Kwa Ufupi
Ikiwa unapata kati ya KES 288,000 na KES 15,000,000 kwa mwaka kutokana na kodi (yaani KES 24,000 hadi KES 1,250,000 kwa mwezi), unadaiwa 7.5% ya jumla ya kodi yako na KRA kila mwezi. Hakuna makato. Hakuna visingizio. Wasilisha kufikia tarehe 20 ya mwezi unaofuata.
Rahisisha kumbukumbu zako za ushuru. HomeManager inafanya kazi kote barani Afrika; nchini Kenya inaongeza M-Pesa na eTIMS. Inarekodi kila malipo ya kodi, kwa hiyo daima unajua makusanyo yako kamili ya mwezi kwa ajili ya kuwasilisha kwa KRA. Anza majaribio yako bila malipo →
Huo ndio ushuru wa Mapato ya Kodi ya Kila Mwezi (MRI). Umekuwepo tangu 2016, na kiwango kilipunguzwa kutoka 10% hadi 7.5% Januari 2024.
Nani Lazima Alipe
Lazima ulipe ushuru wa MRI ikiwa:
- Unapata mapato ya kodi kutoka nyumba za makazi Kenya
- Mapato yako ya kodi kwa mwaka ni kati ya KES 288,000 na KES 15,000,000
- Wewe ni mwenye nyumba mkazi (raia wa Kenya au mgeni anayeishi Kenya)
Umesamehewa ikiwa:
- Mapato ya kodi kwa mwaka ni chini ya KES 288,000 (chini ya KES 24,000 kwa mwezi): ni kidogo mno kustahili
- Mapato ya kodi kwa mwaka yanazidi KES 15,000,000: badala yake lazima utumie viwango vya kawaida vya ushuru wa mapato wa mtu binafsi au kampuni
- Jengo ni la biashara (maduka, ofisi): utaratibu tofauti wa ushuru unatumika
Kiwango: 7.5% ya Jumla ya Kodi
Jumla ya kodi inamaanisha kodi yote unayopokea. Si baada ya kutoa gharama. Si kiasi halisi. Kiasi kamili ambacho wapangaji wanakulipa.
Mfano wa hesabu:
Una nyumba 20, kila moja inalipa KES 25,000 kwa mwezi.
Jumla ya kodi ya mwezi = 20 × 25,000 = KES 500,000
Ushuru wa MRI = 500,000 × 7.5% = KES 37,500 kwa mwezi
Ushuru wa mwaka = KES 450,000
Basi. Hakuna hesabu ngumu. Ni jumla ya kodi iliyopokelewa × 0.075 tu.
Hakuna Makato ya Gharama Chini ya MRI
Hapa ndipo wenye nyumba hukasirika. Chini ya mpango wa MRI, huwezi kutoa:
- Gharama za matengenezo na ukarabati
- Ada za usimamizi wa nyumba
- Malipo ya bima
- Riba ya mkopo wa nyumba
- Mishahara ya wasimamizi wa majengo
- Maji na umeme wa maeneo ya pamoja
7.5% inakokotolewa kwa jumla ya kodi, basi. Hii inarahisisha kuwasilisha (kiasi kimoja cha kuripoti) lakini inamaanisha unalipa ushuru hata gharama zinapokula faida yako.
Wakati Kufuatilia Gharama Bado ni Muhimu
Ingawa MRI hairuhusu makato, bado unapaswa kufuatilia gharama ikiwa:
- Unakaribia kiwango cha KES milioni 15: zaidi ya hapo, unahamia kwenye ushuru wa kawaida wa mapato ambao UNARUHUSU makato
- Unataka kujua faida yako halisi (si mapato ya jumla tu)
- Unapanga kuuza jengo na unahitaji kumbukumbu za faida ya mtaji
- Mhasibu wako anahitaji data safi kwa ajili ya taarifa za fedha za mwaka
Wakati wa Kuwasilisha: Kila Mwezi Kufikia Tarehe 20
Ushuru wa MRI huwasilishwa na kulipwa kila mwezi:
- Kodi iliyokusanywa Januari → Wasilisha na ulipe kufikia tarehe 20 Februari
- Kodi iliyokusanywa Februari → Wasilisha na ulipe kufikia tarehe 20 Machi
- ... na kuendelea hivyo kila mwezi
Unawasilisha kwenye iTax (itax.kra.go.ke). Mchakato unachukua takriban dakika 10 ikiwa una jumla ya kodi yako tayari.
Jinsi ya Kuwasilisha kwenye iTax (Hatua kwa Hatua)
- Ingia kwenye itax.kra.go.ke
- Nenda kwenye Returns → File Returns
- Chagua wajibu wa ushuru: Residential Rental Income Tax
- Chagua mwezi unaowasilishia
- Weka jumla ya kodi iliyopokelewa mwezi huo
- Mfumo hukokotoa 7.5% kiotomatiki
- Wasilisha ritani
- Lipa kupitia M-Pesa (Paybill 572572, namba ya akaunti = namba ya hati yako ya malipo ya KRA)
Basi. Sehemu ngumu zaidi ni kujua jumla kamili ya kodi yako kwa mwezi, na hapo ndipo utunzaji wa kumbukumbu unapokuwa muhimu.
Adhabu za Kutowasilisha
KRA haichezi. Adhabu ni pamoja na:
- Kuchelewa kuwasilisha: KES 2,000 kwa kila mwezi wa kuchelewa AU 5% ya ushuru unaodaiwa, kiasi kilicho kikubwa zaidi
- Kuchelewa kulipa: Riba ya 1% kwa mwezi kwa ushuru ambao haujalipwa
- Kutotangaza mapato: KRA imekuwa ikilinganisha data kutoka benki, kumbukumbu za miamala ya M-Pesa na masjala ya ardhi kuwatambua wenye nyumba wasiotangaza mapato
Ikiwa umekuwa ukipokea kodi bila kuwasilisha, KRA inaweza kukutoza kwa miaka yote iliyopita pamoja na adhabu. Gharama ya kutii sheria (7.5% ya kodi) ni ndogo sana kuliko gharama ya kukamatwa.
Tatizo la Kutunza Kumbukumbu
Wenye nyumba wengi hushindwa kutii sheria za ushuru si kwa sababu wanakataa kulipa, bali kwa sababu hawajui takwimu zao kamili.
Siku ya kuwasilisha ikifika, unahitaji kiasi kimoja: jumla ya kodi iliyopokelewa mwezi huu. Rahisi. Lakini ikiwa kodi yako inaingia kupitia M-Pesa kutoka kwa wapangaji 20 au zaidi, baadhi wakilipa kwa kuchelewa, baadhi wakilipa sehemu, baadhi wakilipa miezi kadhaa kwa mara moja, kukokotoa kiasi hicho kutoka kwenye taarifa ghafi za M-Pesa kunachukua saa kadhaa.
Hapa ndipo programu ya usimamizi wa nyumba za kupangisha inapolipa gharama yake yenyewe. Ikiwa kila malipo ya kodi yanarekodiwa kiotomatiki yanapoingia, jumla ya makusanyo yako ya mwezi inapatikana wakati wote: kiasi kimoja, tayari kuwasilishwa. Hakuna kubahatisha, hakuna kuchimba taarifa, hakuna hatari ya kutangaza pungufu au zaidi.
💡 Jinsi HomeManager inavyosaidia kuwasilisha ushuru:
- Kumbukumbu za mapato: Kila malipo ya kodi ya M-Pesa yanarekodiwa na kulinganishwa na mpangaji. Jumla ya makusanyo yako ya mwezi iko umbali wa kubofya mara moja.
- Kufuatilia gharama: Gharama za matengenezo, huduma (maji, umeme), ada za usimamizi: zote zinafuatiliwa. Ni muhimu kwa wenye nyumba walio zaidi ya KES milioni 15 au wanaohamia kwenye ushuru wa kampuni.
- Ripoti zinazoweza kuhamishwa: Muhtasari wa mapato wa kila mwezi na kila mwaka ambao mhasibu wako anaweza kuutumia moja kwa moja kuwasilisha kwenye iTax.
- Kumbukumbu za ukaguzi: Kila muamala una tarehe na saa, kiasi na kumbukumbu ya mpangaji. KRA ikiwahi kuomba uthibitisho, unao.
Makosa ya Kawaida ya Wenye Nyumba
1. Kutowasilisha kabisa
KRA inajua unamiliki mali (data ya masjala ya ardhi) na kwamba wapangaji wanakutumia pesa kwa M-Pesa (data ya Safaricom). Kutotii sheria kunazidi kuwa hatari.
2. Kutangaza mapato pungufu
Ikiwa kumbukumbu zako za M-Pesa zinaonyesha KES 500,000 za kodi lakini unatangaza KES 300,000, tofauti hiyo inaweza kugunduliwa. Ripoti kiasi halisi.
3. Kuwasilisha mara moja kwa mwaka badala ya kila mwezi
MRI lazima iwasilishwe kila mwezi, si kila mwaka. Ingawa ritani ya mwaka ya ushuru (inayodaiwa tarehe 30 Juni) pia inahusu mapato ya kodi, wajibu wa kila mwezi unabaki tofauti.
4. Kujaribu kutoa gharama chini ya MRI
Huwezi. 7.5% ni kwa jumla ya kodi, bila makato. Kubali hilo na uwasilishe kwa usahihi.
5. Kutotunza kumbukumbu
Ikiwa huwezi kuthibitisha ulipata kiasi gani, KRA itakadiria, na makadirio yao hayatakupendelea.
MRI dhidi ya Ushuru wa Kawaida wa Mapato: Upi Unakuhusu?
| MRI (Mapato ya Kodi ya Kila Mwezi) | Ushuru wa Kawaida wa Mapato | |
|---|---|---|
| Mapato ya kodi kwa mwaka | KES 288K - milioni 15 | Zaidi ya KES milioni 15 |
| Kiwango cha ushuru | 7.5% sawa kwa jumla ya kodi | Vinavyopanda (10-30%) |
| Makato ya gharama | ❌ Hayaruhusiwi | ✅ Yanaruhusiwa |
| Mara za kuwasilisha | Kila mwezi | Kila mwaka (+ awamu) |
| Ugumu | Rahisi | Inahitaji mhasibu |
| Kumbukumbu zinazohitajika | Jumla ya kodi ya mwezi tu | Mapato yote + gharama |
Kwa Ufupi
Ushuru wa mapato ya kodi Kenya ni rahisi: 7.5% ya unachokusanya, huwasilishwa kila mwezi kufikia tarehe 20. Sehemu ngumu pekee ni kujua kiasi kamili cha makusanyo yako, na hilo ni tatizo la kutunza kumbukumbu, si tatizo la ushuru.
Tunza kumbukumbu safi, wasilisha kwa wakati, lipa unachodaiwa. Adhabu za kutotii sheria ni kubwa zaidi sana kuliko gharama ya ushuru wenyewe. Ikiwa pia unamiliki nyumba kwingineko barani Afrika, angalia kanuni za nchi hiyo: viwango, vizingiti na uwasilishaji hufanya kazi tofauti.
Tunza Kumbukumbu Safi za Mapato Yako ya Kodi
HomeManager inafanya kazi kote barani Afrika; nchini Kenya inaongeza M-Pesa na eTIMS. Inarekodi kila malipo ya kodi, inarekodi gharama, na inatoa ripoti za mapato ambazo mhasibu wako anaweza kuzitumia kuwasilisha ushuru, popote unapowasilisha. Hakuna tena kubahatisha jumla zako za mwezi.
Anza kutumia HomeManager →Kuwasilisha Ushuru Kumerahisishwa
HomeManager inarekodi kila malipo ya kodi kiotomatiki. Kiasi kamili cha makusanyo yako ya mwezi kiko umbali wa kubofya mara moja, tayari kwa kuwasilisha kwenye iTax.
Anza majaribio bila malipo